单位基金资产净值,即每一基金单位代表的基金资产的净值。单位基金资产净值计算的公式为： 

　　单位基金资产净值=(总资产-总负债）/基金单位总数

　　其中，总资产是指基金拥有的所有资产(包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等)按照公允价格计算的资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债,包括应付给他人的各项费用，应付资金利息等。基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。

　　基金估值是计算单位基金资产净值的关键。基金往往分散投资于证券市场的各种投资工具,如股票、债券等,由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对单位基金资产净值重新计算，才能及时反映基金的投资价值。基金资产的估值原则如下： 

　　(1) 上市股票和债券按照计算日的收市价计算,该日无交易的,按照最近一个交易日的收市价计算；

　　(2) 未上市的股票以其成本价计算；

　　(3) 未上市国债及未到期定期存款,以本金加计至估值日的应计利息额计算；

　　(4) 如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时,基金管理人依照国家有关规定办理。